Transakčná daň sa najmenej dotkne živnostníkov. Prečo si nevytvárať účet v zahraničí a ako minimalizovať svoje náklady?
Zavedenie transakčnej dane ako súčasti konsolidácie verejných financií prináša nové výzvy, ale aj navýšené náklady pre podnikateľov, vrátane živnostníkov. Kým ministerstvo financií trvá na povinnosti používať transakčné účty, odborníci ako Jozef Mihál vidia spôsoby, ako sa tejto dani vyhnúť alebo aspoň minimalizovať jej dopad, najmä pri využívaní paušálnych výdavkov. Jednou z možností, ako optimalizovať výdavky, je platba výhradne kartou. Naopak, neodporúča si vytvárať bankový účet v zahraničí.
Živnostníkov bude v budúcom roku pribúdať
Odborník na dane a odvody a bývalý minister práce Jozef Mihál v rozhovore pre denník Postoj uviedol, že víťazom konsolidácie sú živnostníci. Predpokladá, že ich počet sa v budúcom roku zvýši. „Živnostníkom pomáha aj zmena v daňovom bonuse. Aj pri príjme vo výške 3600 eur im vychádza plný daňový bonus,“ uviedol ako jednu z výhod živnosti oproti sročke.
Živnostníkov však čaká nová povinnosť, ktorú si musia splniť v priebehu prvého kvartálu. Najneskôr do konca marca si všetci živnostníci budú musieť založiť podnikateľský účet, ak ho ešte nemajú.
Hoci daň z finančných transakcií sa má dotknúť aj ich, Mihál si myslí, že z tohto budú vedieť vykľučkovať, keďže väčšina živnostníkov preferuje využívanie paušálnych výdavkov a zostanú pri takomto nastavení aj naďalej.
Ako sa dani vyhnúť
“Keď si však živnostník uplatňuje paušálne výdavky, tak to, že niekomu dá tisíc eur, po prvé nemusí evidovať, nemusí si robiť účtovníctvo. Druhá vec je, prečo by mal tie platby robiť z podnikateľského účtu, keď to aj tak nebude evidovať a nebude to mať ani v daňovom priznaní,” objasňuje bývalý minister práce. Dodáva, že daňový úrad nebude zaujímať, či si kúpil nový počítač, kancelársky papier alebo čokoľvek iné.
Z vyššie popísaných dôvodov môže živnostník realizovať platby zo svojho súkromného účtu, nie z podnikateľského. Hoci v banke bude mať vedené dva účty. Jeden podnikateľský, označený ako transakčný, z ktorého bude odvádzaná transakčná daň, a druhý, súkromný účet, ktorý bude používať na osobné výdavky
“Na transakčný účet bude iba inkasovať, čiže mu to môže vyjsť tak, že na transakčnej dani nezaplatí ročne ani jedno euro,” vysvetlil Mihál.
Pri prevodoch z podnikateľského na súkromný účet tej istej osoby, toho istého daňovníka, sa nebude platiť transakčná daň. Podmienkou je, že ide o účty v tej istej banke, pretože prevody medzi účtami v rozličných bankách zdanené už budú.
Ministerstvo financnií má iný názor
Ministerstvo financií naopak tvrdí, že transakčnú daň nikto neobíde a bude sa týkať všetkých živnostníkov aj tých, čo využívajú paušálne výdavky. „Zámerom legislatívnej úpravy je zaťažiť debetné transakcie na účtoch právnických osôb, organizačných zložiek a fyzických osôb – podnikateľov, a to zavedením dane z finančných transakcií. Daň sa platí najmä z úhrad faktúr, z úhrad energií, zo splátok úverov,“ objasnil rezort v predkladacej správe k návrhu zákona.
Rezort ďalej potvrdil, že všetci daňovníci uskutočňujúci finančné transakcie spojené s podnikaním budú povinní zriadiť si transakčný účet a realizovať všetky podnikateľské transakcie výhradne prostredníctvom neho, bez ohľadu na to, či si uplatnia paušálne alebo skutočné výdavky.
“Ak by živnostník vykonával finančné transakcie súvisiace s podnikaním na súkromnom účte, stal by sa súčasne aj platiteľom dane, čo pre neho predstavuje administratívnu záťaž,“ vysvetlil komunikačný odbor rezortu. Ak by živnostník nepoužíval na podnikanie podnikateľský účet, mohlo by sa stať, že by platil transakčnú daň aj za osobné / súkromné transakcie.
Oplatia sa platby kartou
Pre prípad, že sa nájdu živnostníci, ktorí budú predsa len svoje výdavky alebo faktúry hradiť z podnikateľského účtu, Mihál radí, že najvýhodnejšie bude používať platobnú kartu. Za platby kartou sa uhrádza iba ročný paušálny poplatok vo výške dvoch eur. Inak takéto platby nie sú zaťažené ďalšími poplatkami, čo podľa neho podporí rast kartového biznisu.
Exminister práce si kladie otázku, prečo je vlastne zákon tak zvláštne postavený, že platby kartou narozdiel od prevodových platieb zaťažené nie sú. Nevidí v tom logiku. Výbery hotovosti z bankomatu zas budú zaťažené daňou 0,8 % bez maximálnej limitácie.
Účet v zahraničí
Pokiaľ je daňovou rezidenciou podnikateľa Slovenská republika, založenie si účtu v zahraničí mu nijako nepomôže. Práve naopak. Stále je povinný platiť daň na Slovensku a naviac sa mu zvýši administratívna záťaž. Ak má slovenský účet, za výpočet a odvod dane je zodpovedná banka. V prípade zahraničného účtu transakčnú daň nebude odvádzať banka, ale si ju každý mesiac bude musieť vypočítavať a odvádzať sám.
„Daňovníkom je fyzická osoba – podnikateľ, právnická osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá je klientom poskytovateľa platobných služieb vykonávajúceho finančné transakcie. Sídlo firmy v tomto prípade nehrá rolu,“ vysvetľuje Peter Furmaník, zakladateľ blogu o daniach, podnikateľských zákonoch a podnikaní s názvom Ľudskou rečou.
„Založením firemného účtu v zahraničí neobídeme daň z finančných transakcií. Naopak, dotyčný sa tým nielen obabre, ale okrem podmienky zaplatiť daň s tým bude mať aj kopec práce navyše,“ ozrejmil.
Tri výšky transakčnej dane
Transakčná daň má tri výšky. Základná sadzba novej dane predstavuje 0,4% z transakcie. Banka automaticky strhne transakčnú daň podnikateľovi z účtu pri prevode peňazí na iný účet.
Napríklad, ak podnikateľ uhradí splátku lízingu vo výške 1 000 eur, banka mu okrem tejto sumy odpočíta ďalšie 4 eurá ako transakčnú daň. Zároveň je stanovený strop dane na 40 eur za transakciu, teda pokiaľ pôjde o prevod nad 10 000 eur, tak bude vyrubená daň maximálne 40 eur.
Okrem toho je zavedená druhá sadzba dane na výbery z bankomatu vo výške 0,8 %, pričom táto nemá horný limit. Ak podnikateľ vyberie z bankomatu 250 eur, zaplatí na dani 2 eurá. Daň sa účtuje za každý výber, pričom minimálna suma za jednu transakciu je jeden cent.
Dodatočným poplatkom je ročný paušál vo výške dvoch eur za používanie platobnej karty podnikateľom. Ak je ale podnikateľ schopný všetko uhradiť kartou, potom jeho celkové náklady na transakčnú daň sú vo výške spomínaných 2 eur.
