Nová štúdia ukazuje, prečo „zdanenie bohatých“ nie je také jednoduché (Komentár)
Keď sú dane vysoké, ľudia odmietajú spolupracovať.
Obľúbené heslo ľavicových aktivistov je tvrdenie, že by bolo možné financovať sociálne programy jednoducho „zdanením bohatých“. Hoci je tento slogan populárny, má ďaleko od skutočného riešenia problémov krajiny. Ako už bolo zdôraznené na inom mieste, aj keby ste skonfiškovali všetko bohatstvo všetkých miliardárov v USA, nestačilo by to na jednoročný chod vlády. Fiškálny problém je problémom výdavkov, nie príjmov.
To však nie je jediný problém tohto návrhu. Ukazuje sa, že „zdanenie bohatých“ je ľahšie povedať ako urobiť.
Nová pracovná štúdia vydaná Národným úradom pre ekonomický výskum (NBER) v Spojených štátoch skúma dopady daňového systému zameraného na bohatých. Autori štúdie Nicolas Ajzenman, Guillermo Cruces, Ricardo Perez-Truglia, Darío Tortarolo a Gonzalo Vazquez-Bare analyzujú nový progresívny daňový systém v meste Tres de Febrero (v Argentíne), ktorý v skutočnosti zvyšuje dane bohatým a znižuje ich chudobným.
Ako táto štúdia odhaľuje problém s heslom „zdaniť bohatých“? Aby sme to pochopili, musíme si pripomenúť prácu ekonóma Arta Laffera.
Skutočná politická ekonómia daní
Povedať „chcem zvýšiť dane bohatým“ je jednoduché. Práca Arta Laffera však ukazuje na to, že takýto zámer sa ľahko vyjadruje, ale ťažko realizuje.
Laffer sa preslávil nakreslením krivky (známej ako Lafferova krivka), ktorá znázorňuje vzťah medzi daňovými sadzbami a daňovými príjmami. Jeho záver bol jednoduchý: keď sa zvýšia dane, zvýšia sa daňové príjmy – aspoň spočiatku. Akonáhle však daňové sadzby dosiahnu dostatočne vysokú úroveň, ľudia majú čoraz väčšiu motiváciu vyhýbať sa ich plateniu, čo môže viesť k tomu, že daňové príjmy začnú s rastúcou sadzbou klesať. Inými slovami, sadzba dane napríklad 40 % môže priniesť vláde viac peňazí ako sadzba 60 %.
Vyhýbanie sa plateniu daní môže mať mnoho podôb. Jedným zo spôsobov je jednoducho zarábať menej. Ak ste zdanení extrémne vysokou sadzbou – napríklad prídete o 80 eur z každej zarobenej stovky – pravdepodobne nebudete pracovať toľko, ako keby ste stratili len 20 eur. Ak sa daňové sadzby príliš zvýšia, daňové príjmy klesnú, pretože ľudia sa budú menej venovať zárobkovej činnosti.
Ekonomické zákony sú jednoduché: ak niečo zdaníte, budete toho mať menej. Ak zdaníte prácu, ľudia budú menej pracovať.
Ďalším spôsobom, ako sa vyhnúť daniam, je minimalizovať svoj zdaniteľný príjem. To sa dá urobiť legálne alebo nelegálne. Legálnym spôsobom zníženia zdaniteľného príjmu je použitie účtovných úprav, ako sú daňové odpočty. Nezákonným spôsobom je nezahrnúť príjem do daňového priznania. Tento postup možno označiť ako „nedodržiavanie daňových zákonov“.
Ako sa daňové zákony zvyšujú, ľudia vynakladajú viac prostriedkov na to, aby sa daniam vyhli – buď legálne, alebo ich neplatením. Ak daňové sadzby dosiahnu príliš vysokú úroveň, vedie to k zníženiu daňových príjmov. Toto je základný poznatok Lafferovej krivky.
Nedodržiavanie daňových povinností a spravodlivosť
S týmto na pamäti môžeme lepšie porozumieť výsledkom štúdie z argentínskeho mesta. Autori uvádzajú: „Zistili sme, že zníženie daní pre chudobnejšie domácnosti zvyšuje ich ochotu (platiť dane), zatiaľ čo zvýšenie daní pre bohatšie domácnosti ich ochotu znižuje.“ Logika Lafferovej krivky sa tak potvrdzuje. Vyššie dane znamenajú nižšiu daňovú disciplínu.
Autori konkrétne zistili, že „zníženie daňovej sadzby o jedno percento pre chudobné domácnosti zvyšuje ich ochotu platiť dane o 0,17 %… Naopak, zvýšenie dane o jedno percento pre bohatých znižuje ich ochotu platiť dane o 0,36 %“.
Zaujímavé je, že autori v závere štúdie označujú tento jav ako asymetrickú reakciu medzi bohatými a chudobnými:
„Naša analýza odhaľuje asymetrické reakcie na zmeny daňových sadzieb medzi rôznymi príjmovými skupinami: zníženie daní pre domácnosti s nižšími príjmami výrazne zvyšuje ich ochotu platiť dane, zatiaľ čo zvýšenie daní pre domácnosti s vyššími príjmami vedie k zníženiu tejto ochoty.“
Z hľadiska ekonomickej teórie na tom nie je nič asymetrické. Správanie bohatých a chudobných domácností je úplne v súlade s ekonomickou logikou, z ktorej vychádza Lafferova krivka. Keď zvýšite daňové zaťaženie ľudí, majú väčšiu motiváciu vyhýbať sa plateniu daní. Keď znížite daňové zaťaženie, prínosy z neplnenia daňových povinností sa relatívne znížia v porovnaní s rizikami.
Autori sa však nezamerali len na plnenie daňových povinností. V ďalšej časti štúdie skúmali, ako ľudia reagujú, keď sú informovaní o dôsledkoch daňovej zmeny.
Ako sa dalo očakávať, nie všetci daňoví poplatníci zapojení do štúdie boli politicky natoľko informovaní, aby si boli vedomí, že k nejakej zmene došlo. Preto autori štúdie skúmali, aký vplyv na voličov má informácia o tom, že nový daňový systém je progresívny. Výsledky sú zaujímavé.
Najprv bohaté aj chudobné domácnosti tvrdili, že zmenu vnímajú ako zlepšenie spravodlivosti daňového systému. Okrem toho samotná informácia o zmene zjavne viedla k zvýšeniu dodržiavania daňových predpisov v chudobnejších domácnostiach. V prípade bohatších domácností sa však tento efekt neprejavil.
Podľa štúdie autori nezaznamenali žiadne významné zvýšenie ani zníženie ochoty bohatých domácností platiť dane po tom, ako boli informované o progresívnom charaktere nového daňového systému.
Zdanenie bohatých je zložitejšie, ako sa zdá
Závery štúdie sú zaujímavé z niekoľkých dôvodov. Predovšetkým ukazujú, že hovoriť o daniach je jednoduché, ale realita je zložitejšia, čo poukazuje na jeden z hlavných problémov progresívneho zdaňovania. Mnohí ľudia, ktorí teoreticky podporujú zdanenie bohatých, v praxi menej dodržiavajú daňové zákony, akonáhle na nich daňová povinnosť skutočne dopadne. V skutočnosti môžu byť práve tí najbohatší najlepšie vybavení na to, aby sa vyhli plateniu daní.
Tento posledný bod zdôrazňuje základný problém plánu priniesť prosperitu širším vrstvám tým, že sa viac zdania najbohatší. Vláda síce môže určiť, akú sadzbu bude bohatým domácnostiam účtovať, ale nemôže si byť istá, koľko peňazí od nich skutočne vyberie.
Zoči-voči týmto skutočnostiam budú zástancovia vyššieho zdanenia bohatých pravdepodobne odpovedať, že potrebujeme prísnejšie vymáhanie platenia daní. To však nie je univerzálne riešenie. Prísnejšia kontrola je nákladná, takže akýkoľvek pokus o zvýšenie príjmov prostredníctvom väčšieho dohľadu bude (aspoň čiastočne) kompenzovaný vyššími výdavkami.
Navyše, aj keby sa podarilo odstrániť niektoré formy neplnenia daňových povinností, objavia sa iné. Ak ľuďom zvýšite náklady, vždy sa nájde niekto, kto nájde spôsob, ako ich obísť.
A nakoniec, aj keby sa podarilo zabrániť všetkým únikovým cestám s nízkymi nákladmi, posledný spôsob, ako sa vyhnúť plateniu daní, by nebolo možné zastaviť – ľudia môžu prestať pracovať. Prísne vymáhanie daní by prinútilo k tejto možnosti ešte viac ľudí. Preto vždy existuje hranica daňovej sadzby, po prekročení ktorej už štát začína strácať daňové príjmy. Platí Lafferova krivka.
Z nadácie Foundation for Economic Education ( FEE).
Názory vyjadrené v tomto článku sú názormi autora a nemusia sa zhodovať s názormi Epoch Times.
Pôvodný článok
ZDIEĽAŤ ČLÁNOK
